某企业实现的营业收入为120000元,营业利润为55000元,利润总额为43000元，所得税税率25%

1. 某企业实现的营业收入为120000元,营业利润为55000元,利润总额为43000元，所得税税率25%

企业利润为32250应是净利润，
净利润= 利润总额-所得税
           =43000-43000*25%
           =32250

2. 某公司2012年度利润表中税前利润总额为1 000万元，该公司适用的所得税税率25%。

（1）固定资产的账面余额为1800万，计税基础为1600万，产生应纳税暂时性差异200万，产生递延所得税负债50万
（2）捐赠支出不允许税前扣除，应纳税所得额调增70万，不产生递延所得税
（3）质量保证金在实际发生时允许扣除，该负债账面余额40万，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异40万，产生递延所得税资产10万
（4）90万元跌价准备不允许税前扣除，应纳税所得额调增90万，存货账面余额3000万，计税基础3090万，产生可抵扣暂时性差异90万，产生递延所得税资产22.5万

要求（1）调整后应纳税所得=1000-200+70+40+90=1000万，应交所得税=1000*25%=250万
（2）根据上面的4项，递延所得税资产32.5万，递延所得税负债50万
（3）
借：所得税费用 267.5
        递延所得税资产 32.5
贷：应缴所得税 250
      递延所得税负债 50
这样可以么？

3. A公司20×9年度利润表中利润总额为2000万元，适用税率25％。 计算所得税？

综述如下：
1、调增金额：（1）会计折旧300万，税法折旧150万，调增150万。（2）捐赠调增500万。（3）罚款调增250万。（5）存货跌价准备调增75万。调增金额＝150+500+250+75=975万
2、调减金额：（4）公允价值变动1200-800=400万
3、当期应纳税所得额2000+975-400=2575万
4、当期应纳税额2575*25%=643.75万
税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

税率分析
分析税收负担轻重，要注意区别名义税率和实际税率。实际税率是实纳税额占征税对象数额的比率。当实纳税额小于应纳税额，或税基小于征税对象数额，或两个条件同时具备时，实际税率均小于名义税率。
例如，在对企业所得按55%的税率征税时，假定全部所得10000元，均属税基，也没有减税或免税，则应纳税额为5500元，实际税额也是5500元，其实际税率等于名义税率，均为55%。

4. 某企业适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为200万元，

税前会计利润=200
调整项目增加额=10十3十7=20
调整项目减少额=0
应纳税所得额=200十20=220
应纳所得税额=

5. 关于企业所得税的计算 某企业2014年度会计利润为200万元，当年营业收入为1000万元，经检查发

业务招待费超标应该允许扣除是48，国债利息收入免税，应调减90，公益性捐赠允许扣除，所以应纳税额是200+（80-48）-90+100=242

6. 某公司2012年度利润表中税前利润总额为1 000万元，该公司适用的所得税税率25%。

（1）固定资产的账面余额为1800万，计税基础为1600万，产生应纳税暂时性差异200万，产生递延所得税负债50万
（2）捐赠支出不允许税前扣除，应纳税所得额调增70万，不产生递延所得税
（3）质量保证金在实际发生时允许扣除，该负债账面余额40万，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异40万，产生递延所得税资产10万
（4）90万元跌价准备不允许税前扣除，应纳税所得额调增90万，存货账面余额3000万，计税基础3090万，产生可抵扣暂时性差异90万，产生递延所得税资产22.5万

要求（1）调整后应纳税所得=1000-200+70+40+90=1000万，应交所得税=1000*25%=250万
（2）根据上面的4项，递延所得税资产32.5万，递延所得税负债50万
（3）
借：所得税费用 267.5
        递延所得税资产 32.5
贷：应缴所得税 250
      递延所得税负债 50

7. 某企业2012年利润总额900万元,应纳税所得额1000万元,所得税率25%,

1、应交所得税=1000*25%=250万
2、计提所得税的时候：
借：所得税费用 250
       贷：应交税费-应交企业所得税 250
结转本年利润：
借：本年利润 250
        贷：所得税费用 250
特此回答！

8. 某公司2010年净利润为3750000元，所得税率25%。该企业利润总额为多少？

反着算回去：
a×（1-25%）=3750000
明白了吧。依据：净利润=利润总额-所得税
所得税=利润总额×25%
a=5000000